За январь–сентябрь 2026 года число зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в Казахстане уменьшилось на 227 тыс. Для сравнения: за аналогичный период прошлого года показатель, напротив, вырос на 101 тыс. Таким образом, разница между динамикой двух лет составила почти 328 тыс.

Согласно данным Бюро национальной статистики, на 1 января 2026 года в стране насчитывалось 1,88 млн зарегистрированных ИП, а к 1 октября их количество сократилось до 1,65 млн. Наиболее заметное снижение пришлось на апрель — минус 93 тыс. предпринимателей.

При этом Министерство национальной экономики приводит другую оценку. По данным ведомства, с начала года прекратили деятельность 356 тыс. ИП, тогда как зарегистрировались 242 тыс. Сальдо составило около минус 114 тыс. В МНЭ также отмечают, что каждый пятый закрывшийся предприниматель перешел в режим самозанятых, а 43% из них не получали доходов еще в 2025 году.

Налоговая реформа и планы по НДС

Новый Налоговый кодекс, вступивший в силу в 2026 году, был призван, в том числе, увеличить доходы бюджета. Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) выросла с 12% до 16%, а порог обязательной постановки на учет по НДС снизили вдвое — до 10 тыс. МРП, или 43,25 млн тенге.

В бюджет на 2026 год заложили 10 трлн тенге поступлений от НДС — примерно на 4 трлн тенге больше, чем годом ранее.

Однако за девять месяцев поступления составили 5,9 трлн тенге при плане 6,6 трлн. Это около 90% от запланированного объема. На этом фоне Министерство финансов уже пересмотрело годовой прогноз, сократив его на 2–2,2 трлн тенге.

Министр финансов объясняет недобор не налоговой реформой, а другими факторами. В частности, в бюджете закладывался курс 540 тенге за доллар, тогда как фактический показатель составлял около 452 тенге. Кроме того, объем добычи нефти ожидается на уровне 96 млн тонн вместо запланированных 100,5 млн тонн.

Бюджетные доходы поддерживает сырьевой сектор

При этом отдельные источники поступлений демонстрируют более высокую динамику. В первом полугодии средняя цена нефти Brent составляла около $92 за баррель при заложенных в бюджет $60. В течение года котировки поднимались до $123.

Поступления от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за пределами нефтяного сектора за девять месяцев превысили план более чем на 550 млрд тенге.

Несмотря на это, дефицит государственного бюджета за январь–сентябрь достиг 3,1 трлн тенге. При этом укрепление тенге, которое Минфин относит к факторам недобора НДС, во многом также связано с высокой стоимостью нефти.

Президент поручил подготовить поправки

28 октября в Послании народу Казахстана Президент Касым-Жомарт Токаев заявил, что Налоговый кодекс не должен восприниматься как догма, и поручил подготовить пакет точечных поправок.

Кроме того, глава государства предложил обсудить введение трехлетнего моратория на проверки субъектов малого и среднего бизнеса с 1 января 2027 года.

В качестве аргументов Президент привел статистику проверок: в первом полугодии количество нарушений со стороны ИП сократилось на 34%, тогда как сумма штрафов выросла почти на 11%. Число внеплановых проверок также увеличилось в десятки раз.

Как налогообложение малого бизнеса устроено в других странах

В международной практике можно найти примеры более высоких порогов для обязательной регистрации по НДС и специальных условий для малого бизнеса.

В Китае предприятия с оборотом до 100 тыс. юаней в месяц освобождены от НДС. Для малого бизнеса с годовым оборотом до 5 млн юаней предусмотрен упрощенный налог в размере 1% с оборота. Прибыль малых предприятий до 3 млн юаней облагается по эффективной ставке 5%.

В США федерального НДС нет. Прибыль малого бизнеса, в зависимости от организационной формы, облагается на уровне владельца. Для ряда предприятий действует вычет в размере 20%, который в 2025 году сделали бессрочным.

В Сингапуре обязательная регистрация по налогу на товары и услуги (GST) требуется при годовом обороте от 1 млн сингапурских долларов. Для компаний также предусмотрены налоговые льготы, в том числе частичное освобождение от налога на прибыль, а для новых предприятий действуют дополнительные преференции в первые три года работы.

При этом роль малого бизнеса в экономике этих стран остается значительной. В США налог на прибыль корпораций формирует около 8,6% федеральных доходов, тогда как на подоходный налог граждан приходится 51%. В Китае малый и средний бизнес обеспечивает около половины налоговых поступлений и 60% ВВП. В Сингапуре на него приходится примерно половина добавленной стоимости и около двух третей занятости.

Общая особенность этих моделей — широкая налоговая база, сравнительно низкие ставки и упрощенное администрирование.

Почему казахстанская упрощенка теряет привлекательность

В Казахстане упрощенный режим налогообложения формально позволяет предпринимателям работать с оборотом до 2,6 млрд тенге без постановки на учет по НДС. Однако с 2026 года расходы на приобретение товаров и услуг у поставщиков на упрощенном режиме нельзя относить на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) при работе с компаниями на общеустановленном режиме.

Это ограничивает применение упрощенного режима в сегменте B2B: сотрудничество с такими поставщиками становится менее выгодным для крупных компаний.

Таким образом, мораторий на проверки может снизить административную нагрузку на предпринимателей, но сам по себе не решит проблему налоговых условий и взаимодействия малого бизнеса с крупными компаниями.

Пока бюджет получает поддержку от сырьевого сектора, у Казахстана остается возможность пересмотреть порог обязательной регистрации по НДС и условия работы с предпринимателями на упрощенном режиме. В противном случае налоговые поступления будут по-прежнему во многом зависеть от сырьевых доходов, а часть малого бизнеса может продолжить переходить в режим самозанятости.