Прошло восемь месяцев с момента повышения стандартной ставки НДС в Казахстане с 12% до 16%. Первые результаты налоговой реформы уже отражаются в бюджетной статистике и позволяют предварительно оценить ее фискальный эффект.

Так, за первое полугодие 2026 года поступления НДС выросли на 43,1%, или на 1,2 трлн тенге по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. При этом доходы республиканского бюджета без учета трансфертов достигли 8,5 трлн тенге, увеличившись на 24,6%, или на 1,7 трлн тенге.

Можно ли считать дополнительные 1,2 трлн тенге результатом именно повышения ставки НДС? Первые итоги реформы разъясняет эксперт Qazaq Expert Club, налоговый консультант Раушан Тасшоинова.

«Пока такой вывод делать преждевременно. В статистике за первое полугодие учитываются платежи как по старой, так и по новой ставке. Кроме того, одновременно изменились и другие параметры налоговой системы. Например, с 1 января 2026 года вместе со ставкой изменился порог обязательной регистрации по НДС, теперь он составляет 10 тысяч МРП. Количество плательщиков НДС за первое полугодие выросло со 135,8 тыс. до 158,2 тыс., то есть более чем на 22 тыс. субъектов», – комментирует она.

По данным, приведенным экспертом, одновременно почти на 12%, или на 10,8 трлн тенге, увеличились обороты в системе электронных счетов-фактур.

«Поэтому рост поступлений складывается сразу из нескольких факторов: более высокой ставки, увеличения оборотов, расширения числа плательщиков и изменений в администрировании. Дополнительные 1,2 трлн тенге корректнее пока рассматривать как общий прирост поступлений НДС, а не как сумму, которую бюджет получил исключительно благодаря повышению ставки. Чтобы объективно оценить результат реформы, важно разделять влияние каждого из этих факторов», – объясняет Раушан Тасшоинова.

Одной из основных причин налоговой реформы, по словам эксперта, стала необходимость укрепить собственную доходную базу бюджета и снизить зависимость от трансфертов из Национального фонда.

Для Казахстана это первое повышение НДС после длительного периода снижения. В 1995 году ставка составляла 20%, а к 2009 году ее поэтапно снизили до 12%. На этом уровне она оставалась 17 лет. С 1 января 2026 года стандартная ставка составляет 16%.

По оценке МВФ, приведенной экспертом, переход на ставку 16% потенциально может увеличить государственные доходы примерно на 1,5% ВВП.

При обсуждении возможного дальнейшего повышения НДС одним из аргументов может быть международное сравнение: средняя стандартная ставка в странах ОЭСР составляет около 19,3%. Однако, отмечает Тасшоинова, сравнивать страны только по размеру ставки некорректно. На объем поступлений влияют ширина налоговой базы, количество льгот, структура экономики и качество налогового администрирования.

«Другой подход демонстрирует соседний Узбекистан: там ставку НДС в 2019 году снизили с 20% до 15%, а с 2023 года – до 12%. Одновременно менялись правила администрирования и расширялась налоговая база. Международный опыт показывает, что более высокая ставка – не единственный способ увеличить поступления. Поэтому рассматривать нынешние 16% как промежуточный этап на пути к 18% или 20%, на мой взгляд, преждевременно. Сначала необходимо увидеть полный эффект уже проведенной реформы. Фискальный эффект уже виден. Но сейчас ключевой вопрос заключается в том, насколько устойчивым окажется этот результат. Для государства важно не просто получить больше доходов в одном периоде, а расширять налоговую базу и повышать собираемость без постоянного увеличения налоговой нагрузки», – отмечает Раушан Тасшоинова.